生活中，很多企業(yè)的高管在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，表面上位高權(quán)重、風(fēng)光無(wú)限，實(shí)則法律風(fēng)險(xiǎn)重重。一旦觸犯刑事法律，輕則牢獄之災(zāi)、失去人身自由;重則性命不保、傾家蕩產(chǎn)、家破人亡，永無(wú)翻身之地。本文詳細(xì)介紹了企業(yè)高管最容易觸犯的十大罪名。
第十名：簽訂、履行合同失職被騙罪
國(guó)企高管因涉嫌簽訂、履行合同失職被騙罪被追訴審判的案例時(shí)有發(fā)生，不可小覷。《刑法》第167條規(guī)定：“國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑”。國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：(一)造成國(guó)家直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;(二)造成有關(guān)單位破產(chǎn)，停業(yè)、停產(chǎn)六個(gè)月以上，或者被吊銷(xiāo)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)、解散的;(三)其他致使國(guó)家利益遭受重大損失的情形。金融機(jī)構(gòu)、從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司、企業(yè)的工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成一百萬(wàn)美元以上外匯被騙購(gòu)或者逃匯一千萬(wàn)美元以上的，應(yīng)予立案追訴。本條規(guī)定的“詐騙”，是指對(duì)方當(dāng)事人的行為已經(jīng)涉嫌詐騙犯罪，不以對(duì)方當(dāng)事人已經(jīng)被人民法院判決構(gòu)成詐騙犯罪作為立案追訴的前提。
因此，國(guó)企高管因工作疏忽導(dǎo)致簽訂、履行合同被騙造成一定損失的，就有可能觸犯此罪。
典型案例：原中國(guó)國(guó)際企業(yè)合作公司進(jìn)出口五部經(jīng)理梁漢釗因犯簽訂、履行合同失職被騙罪判處有期徒刑六年、原重慶鐵路分局集經(jīng)分處處長(zhǎng)陳世明因此罪被判處有期徒刑三年。
第九名：為親友非法牟利罪
所謂“人不為己，天誅地滅”，不少國(guó)企高管本著這樣的理念，利用自身職務(wù)之便為親友牟利的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。《刑法》第166條規(guī)定：“國(guó)有公司、企業(yè)、 事業(yè)單位的工作人員，利用職務(wù)便利，有下列情形之一，使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;致使國(guó)家利益遭受特別重 大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：(一)將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的;(二)以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理 的單位采購(gòu)商品或者以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷(xiāo)售商品的;(三)向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)不合格商品的”。
國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，利用職務(wù)便利，為親友非法牟利，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：(一)造成國(guó)家直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬(wàn)元以上 的;(二)使其親友非法獲利數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的;(三)造成有關(guān)單位破產(chǎn)，停業(yè)、停產(chǎn)六個(gè)月以上，或者被吊銷(xiāo)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)、解散 的;(四)其他致使國(guó)家利益遭受重大損失的情形。
典型案例：中海發(fā)展股份有限公司原總經(jīng)理、中海發(fā)展股份有限公司油輪公司原總經(jīng)理茅士家等因涉嫌為親友非法牟利罪被定罪科刑、原中石油昆侖天然氣利用有限公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理、黨委書(shū)記陶玉春因涉嫌此罪被追訴審判。
第八名：虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪
隨著這些年來(lái)辦理刑事案件的經(jīng)驗(yàn)與閱歷增加，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)高管因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪而被定罪量刑。由于站在不同的角度，對(duì)虛開(kāi)行為的理解不一樣導(dǎo)致實(shí)質(zhì)上是實(shí)開(kāi)而被錯(cuò)判為虛開(kāi)的情形出現(xiàn)，加之此罪涉及稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更使得此罪在司法實(shí)踐中錯(cuò)綜復(fù)雜。
《刑法》第205條規(guī)定：“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元 以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán) 重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)(單位也可成為犯罪主體)。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取 出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的”。
典型案例：原湖南麓谷醫(yī)藥有限公司、深圳中聯(lián)大藥房控股有限公司、湖南湘百合藥業(yè)有限公司、湖南中和制藥有限公司、湖南金鼎醫(yī)藥有限公司及其10名高管均因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被定罪判刑、合肥市藍(lán)奧工貿(mào)有限公司及其高管因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票近2億元被追訴審判、原北京恒宇華康藥業(yè)有限公司總經(jīng)理王占立 因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被判處無(wú)期徒刑。
第七名：?jiǎn)挝恍匈V罪
一般來(lái)說(shuō)，有受賄就有行賄(索賄除外)，兩者是對(duì)向依存的。由此可見(jiàn)，受賄現(xiàn)象的嚴(yán)重也從另一面印證了行賄現(xiàn)象的嚴(yán)重，因高管行賄多是為了單位的利益，因而此行為觸犯的罪名往往為單位行賄罪。
《刑法》第393條規(guī)定：“單位(這里的單位是一般主體，國(guó)有單位與非國(guó)有單位都構(gòu)成)為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以 回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員(一般為高管人員)，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰”。此罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝恍匈V數(shù)額在20萬(wàn)元以上的或者單位為謀 取不正當(dāng)利益而行賄，數(shù)額在10萬(wàn)元以上不滿20萬(wàn)元，但具有下列情形之一的：(一)為謀取非法利益而行賄的;(二)向3人以上行賄的;(三)向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的;(四)致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。應(yīng)予立案追訴。
典型案例：因單位行賄罪被追訴的有葛蘭素史克(中國(guó))投資有限公司，因此罪被定罪判刑的有原國(guó)美電器總裁黃光裕等。
第六名：職務(wù)侵占罪
職務(wù)侵占罪的案發(fā)率僅次于挪用資金罪，兩罪的犯罪主體基本上屬于非國(guó)有公司、企業(yè)的高管人員，兩罪的主要區(qū)別在于挪用資金罪的行為人主觀上有歸還的意圖，而職務(wù)侵占罪的行為人主觀上完全是想據(jù)為己有。
對(duì)于職務(wù)侵占罪，《刑法》第271條第1款明確規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員(即“民企高管”)，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己 有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)”。公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利， 將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在五千元至一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。由此可見(jiàn)，此罪的立案數(shù)額是比較低的。
對(duì)于此罪，典型案例有：健力寶集團(tuán)原總裁張海涉嫌職務(wù)侵占罪、挪用資金罪被判入獄，因“虛假立功”減刑出獄后潛逃國(guó)外，至今未歸;與此相關(guān)的格林柯?tīng)栂祫?chuàng)始人、科龍電器原董事長(zhǎng)顧雛軍也涉嫌此罪名，被關(guān)押七年多后出獄，現(xiàn)在顧雛軍繼續(xù)為此案申訴。
第五名：貪污罪
在司法實(shí)踐中，國(guó)企高管觸犯貪污罪的案發(fā)率也僅次于挪用公款罪，兩者的犯罪主體基本一致;兩者的不同之處在于主觀故意不同，挪用公款罪的行為人對(duì)公款有暫時(shí)挪用的故意，日后還有歸還的意愿;而貪污罪的行為人卻具有非法占有公款、公共財(cái)物的故意。
根據(jù)《刑法》第382條的規(guī)定：“國(guó)家工作人員(這里指的是國(guó)企高管)利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污 罪。受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物 的，以貪污論。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有公司、單位委派到非國(guó)有公司以及其他單位從事公務(wù)的人員有 《刑法》第271條第一款行為的，依照本法第382條、第383條的規(guī)定定罪處罰”。
由于刑法修正案(九)對(duì)貪污罪條款進(jìn)行了修改，除了保留死刑外，也增加了特殊情形下可以終身監(jiān)禁、不得減刑、假釋的規(guī)定。因此，國(guó)企高管也面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
典型案例：原健力寶集團(tuán)董事局主席李經(jīng)緯因涉嫌貪污罪被定罪判刑15年，后因病含恨離世;中國(guó)氣象局下屬企業(yè)北京華風(fēng)氣象影視信息集團(tuán)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理石永怡因涉嫌貪污罪被定罪判刑11年。
第四名：挪用資金罪
由于財(cái)物管理不規(guī)范、資金周轉(zhuǎn)或法律意識(shí)淡薄等因素，不少公司、企業(yè)高管觸犯挪用資金罪的頻率也很高。《刑法》第272條規(guī)定:“公司、企業(yè)或者其他單 位的工作人員(非國(guó)有公司、企業(yè)，即“民企高管”)，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未 超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以 上十年以下有期徒刑”。
挪用資金罪的本質(zhì)特征是指民企高管將本單位資金未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪作私用，即“歸個(gè)人使用”。具有 下列情形之一的，屬于本條規(guī)定的“歸個(gè)人使用”：(一)將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使用的;(二)以個(gè)人名義將本單位資金供其他單位使用的; (三)個(gè)人決定以單位名義將本單位資金供其他單位使用，謀取個(gè)人利益的。
典型案例：原廣東健力寶集團(tuán)原董事長(zhǎng)張海、格林柯?tīng)栂祫?chuàng)始人、科龍電器原董事長(zhǎng)顧雛軍等因涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪被追訴審判，深陷牢獄之災(zāi)，導(dǎo)致傾家蕩產(chǎn)。其中顧雛軍出獄之后，不斷申冤至今。
第三名：挪用公款罪
國(guó)企高管觸犯挪用公款罪在司法實(shí)踐中是普遍存在的現(xiàn)象，《刑法》第272條第2款規(guī)定：“國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、 企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員(即“國(guó)企高管”)有《刑法》第272條第一款行為的，依照本法第384條的規(guī)定 定罪處罰”。而《刑法》第384條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的， 或者挪用公款數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十 年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰”。
由于數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)在法律上的門(mén)檻是比較低的，因此，國(guó)企高管有上述行為的基本上都可以構(gòu)成此罪。在上述單位中，挪用公款的本質(zhì)特征表現(xiàn)在國(guó)企高管未經(jīng)合法程序擅自將公款挪作私用，即歸個(gè)人使用。
典型案例：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行原行長(zhǎng)陶禮明、中國(guó)銀行廣東開(kāi)平支行原行長(zhǎng)余振東、中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行原行長(zhǎng)高山等因涉嫌挪用公款罪被追訴審判，深陷 牢獄之災(zāi)。另外，在司法實(shí)踐中，出現(xiàn)了不少“名為國(guó)有、實(shí)為私有”的“紅帽子”企業(yè)高管被以挪用公款罪追究刑事責(zé)任的情形(筆者辦理的原中房投資控股有限 公司總經(jīng)理冀某某挪用公款案就是其中一例)。
第二名：非國(guó)家工作人員受賄罪
非國(guó)家工作人員受賄罪，也就是通常所稱的“商業(yè)賄賂罪”。《刑法》第163條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物 或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)”。
這里的公司、企業(yè)或者其他單位，指的是非國(guó)有公司、企業(yè)或者其他單位，這些單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。
這些年來(lái)，商業(yè)賄賂犯罪屢見(jiàn)不鮮，“送禮、要回扣”現(xiàn)象比比皆是，已成為不少行業(yè)開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)心照不宣的“潛規(guī)則”，自然因此而落入法網(wǎng)的民企高管非常之多，筆者在企業(yè)高管所觸犯罪名中將其位列第二也就理所當(dāng)然了。
典型案例：淘寶聚劃算原總經(jīng)理閻利珉、原廣州市國(guó)營(yíng)白云農(nóng)工商聯(lián)合公司總經(jīng)理張新華等都因涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪被追訴審判;在司法實(shí)踐中，不少醫(yī)務(wù)人員利用職務(wù)之便收受財(cái)物達(dá)到入罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，大多以此罪論處。
第一名：受賄罪
受賄罪是出鏡率最高的罪名之一，《刑法》第385條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的， 是受賄罪。國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以受賄論處”;而《刑法》第93條規(guī)定：“本法所稱國(guó)家 工作人員，是指國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、 企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國(guó)家工作人員論”。
由此可見(jiàn)，作為國(guó)有 公司、企業(yè)的高管以及國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)從事公務(wù)的高管人員(即“國(guó)企高管”)也是受賄罪的犯罪主體。這些高管人 員的顯著特點(diǎn)是在上述公司、企業(yè)中從事公務(wù)，所謂從事“公務(wù)”，是指在上述企業(yè)中從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作。這些年來(lái)，受賄罪是落馬國(guó)企高管觸犯頻率最高的罪名，也是落馬官員觸犯最多的罪名，可謂“中獎(jiǎng)率極高”，殺傷力最大，不可不警醒。
典型案例：中石油原董事長(zhǎng)蔣潔敏、中石化原董事長(zhǎng)陳同海、中國(guó)建設(shè)銀行原行長(zhǎng)張恩照、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司黨組書(shū)記、副總經(jīng)理張春江、華潤(rùn)(集團(tuán))有限 公司原董事長(zhǎng)宋林、原中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司執(zhí)行董事、副行長(zhǎng)楊琨、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行原行長(zhǎng)陶禮明、廣州紡織工貿(mào)企業(yè)集團(tuán)有限公司原董事長(zhǎng)李志新、福建 省煙草公司原紀(jì)檢組長(zhǎng)孫佳和、上海光明食品(集團(tuán))有限公司原董事長(zhǎng)王宗南、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司原董事長(zhǎng)、總經(jīng)理徐龍等都因涉嫌受賄罪被追訴審 判，深陷囹圄、不得自由。
縱觀上述案例可以得知，為事先預(yù)防、事后最大程度地降低企業(yè)高管的刑事風(fēng)險(xiǎn)，每一位企業(yè)高管 都需要一位精通刑事業(yè)務(wù)的律師來(lái)作為私人法律顧問(wèn)或公司法律顧問(wèn)。企業(yè)高管在從事上述業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，迫切需要律師事先提示告知其刑事風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)“有所為有 所不為”;如果已經(jīng)涉嫌刑事犯罪，更需要律師積極介入，通過(guò)會(huì)見(jiàn)、閱卷、發(fā)問(wèn)、舉證、質(zhì)證、辯論等合法手段，在事實(shí)上、證據(jù)上、法律上展開(kāi)辯護(hù)，力爭(zhēng)達(dá)到 無(wú)罪、罪輕的法律效果，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。